中国银行业协会(下称“中银协”)日前召开《理财产品会计核算实用手册》与《理财产品估值操作指南》两项课题结题评审会。

　　中银协财务总监艾亚萍介绍了两项课题成立的背景及研究的基本情况。据了解，为落实资管新规及配套细则的要求，推动银行理财业务规范健康发展，中银协于2019年针对理财产品的会计核算与估值问题专门成立工作组，开展《理财产品会计核算实用手册》与《理财产品估值操作指南》课题研究，分别由财务会计专业委员会(下称“财委会”)与理财业务专业委员会(下称“理财委”)牵头，托管业务专业委员会进行配合。两项课题以缩小学习者曲线为落脚点，以企业会计准则为指导，从理财业务实际出发进行编写。

　　中银协第一副秘书长杨洸表示，2018年以来，随着银保监会持续加大监管力度，银行理财业务已在按照监管导向有序调整，总体呈现出更稳健和可持续的发展态势。新规及细则都一脉相承地强调了净值化管理的思想，而实现净值化转型最关键的一步，就是要做好资管产品净值的合理估值及会计核算。

　　中银协协调服务三部主任侯哲介绍了制定理财行业估值标准的重要意义及现阶段仍面临的工作挑战。他指出，完备统一的行业估值标准是银行理财贯彻监管精神，规范产品运作，实现稳定发展的客观要求。目前，银行理财估值体系制定工作尚处于起步阶段，今后理财委将充分依托成员单位，本着“整体规划、分步实施”的原则开展工作。

　　工银理财有限责任公司副总裁杨波介绍了《理财产品会计核算实用手册》的行文结构及主要内容。其中，主要账务处理部分为手册的核心内容，明确了理财产品会计核算所涉及的业务场景、涵盖了几乎全部投资类型和核算规范，体现了会计要素的确认、计量标准和会计记录方法。杨波指出，实用手册目前将统一会计报表和会计科目设为初步目标，随着行业规章的逐步完善、业务规则的逐渐明朗，会计核算也将相应完善。另外，作为第一批出台的自律成果，课题组后续将继续跟进并推动各行业自律规定之间的联动，进一步完善制度体系的完备性，同时与行业机构进行深入沟通，做好新准则实施前的准备工作，力争实现可行的准则切换实施方案。

　　农银理财有限责任公司副总裁杨新兰指出，《理财产品估值操作指南》重点针对债权类、权益类、结构化主体以及其他类型的金融工具，定位于在确定为FVTPL、FVOCI两种会计分类的公允价值计量，力求在估值方法选择、估值参数确定等方面为理财行业提供最佳实践。