审计发现，部分单位在采购政府集中采购目录以外、未达限额标准的“小额零星”项目时，存在以下问题：一是单位内控制度缺少该事项的工作要求，以致单位在进行相关采购时无规可依、无章可循；二是未严格审核报价供应商的资质，以致存在报价供应商高层人员交叉任职等情况；三是不能正确区分采购项目属性，对项目隶属于“小额零星”采购、政府采购、政府购买服务判断上不准确，导致所执行的程序不符合项目本应遵守的规章制度。

　　对此，审计建议：一是提升对此类项目采购要求的认识，纠正部分单位认为没有国家层面规章制度的约束，可以随意采购的态度；二是制定科学合理、切实可行的内控制度，根据实际情况确定各类项目相应的采购方式或程序；三是主管部门加强培训，各相关单位厘清本单位“小额零星”采购、政府采购、政府购买服务三者之间的联系和区别，正确判定采购项目所应采取的方式。