习近平总书记在今年“两会”参加甘肃代表团审议时指出，“今后两年脱贫攻坚任务仍然艰巨繁重，剩下的都是贫中之贫、困中之困，都是难啃的硬骨头”。要实现贫困户稳定脱贫，笔者认为“产业是基础，贷款是源头”，只有用好贷款，做实产业才能使贫困户实现稳定脱贫。桐城市审计局以扶贫小额信贷贴息审计为切入点助力脱贫攻坚，旨在摸清全市扶贫小额信贷贴息规模、产生的效果以及资金使用效率，从而促进扶贫小额信贷资金规范使用，同时揭露可能存在的金融风险。

一、审计思路

扶贫贴息小额贷款是激发贫困户脱贫内生动力的催化剂，是实现从“输血式”扶贫到“造血式”扶贫转变的重要手段，桐城市审计局以银行信贷贴息为基础，通过与扶贫办国办系统贫困户进行对比，查找审计疑点。

审计人员从财政局、扶贫办分别采集2018年扶贫小额信贷贴息贷款清册，截止2018年12月31日人员减少表以及2019年国办系统中贫困户信息，汇总各个银行“户贷户用”、“户贷企用”、“一自三合”贷款清册，通过比较，锁定审计线索。

二、数据整理及分析

由于“户贷户用”、“户贷企用”、“一自三合”具有类似性，故以下都以2018年“户贷户用”为案例。

1．以近年来减少的贫困户信息为基础，查询死亡户、清退户、迁出户、集中供养特困户等人群仍在享受扶贫贷款贴息。

select a.*,b.减少家庭成员姓名,b.减少原因,b.减少时间 

from   dbo.户贷户用$ a ,dbo.截止全市人员减少表$ b 

where a.身份证号码 = substring(b.减少家庭成员证件号码,1,18)  and year(cast(substring(b.减少时间,1,4) as datetime))<2017  and a.[2018年贴息金额] is not null  order by b.减少时间 asc

2．以各银行贷款贴息表为基础，查询贴息金额不正确的疑似问题(某行一年期贷款利率为4.35%，二年、三年贷款利率为4.75%)。

Select a.*,a.[2018年贴息金额]/a.贷款金额*100 as 贷款实际利率

from 户贷户用$ a  where a.[2018年贴息金额] is not null 

order by 贷款实际利率 desc

3．查询逾期未收回贷款金额，以及此类贷款是否仍在贴息。

select a.*,datediff(day,a.贷款到期时间 ,GETDATE()) as 逾期天数  

from dbo.户贷户用$ a 

where a.实际收回贷款时间 is null and datediff(day,a.贷款发放时间 ,a.贷款到期时间)-a.贷款年限*365<0  and  a.贷款到期时间<=GETDATE();

4．查询贷款期限很短的异常信息（笔者将天数设置为60天）。

select a.*, datediff(day, a.贷款发放时间,a.实际收回贷款时间) 实际贷款天数  from dbo.户贷户用$ a  

where datediff(day, a.贷款发放时间,a.实际收回贷款时间) <60

5．查询贴息贷款中身份证号码与国办系统中身份证号码不一致的贴息贷款。

select dd.*  from 

(select a.* from  dbo.户贷户用$ a 

where  a.身份证号码  not  in 

(select substring(c.证件号码,1,18) aa from dbo.贫困户信息$ c where c.证件号码 is not null)

) dd  

where 身份证号码 not in  

(select  substring(c.减少家庭成员证件号码,1,18) aa    

from dbo.截止全市人员减少表$ c where c.减少家庭成员证件号码 is not null)

6．根据贷款贴息明细表，查询贷款已在2018年归还但未贴息的贫困户。

select * from dbo.户贷户用$ a   where a.收回贷款金额 is not null and a.[2018年贴息金额] is null

三、审计成果

1．审计发现，部分清退户、死亡人员、迁出人员等失去贷款资格，由于银行未及时更新台账，致使这些人员仍然享受贷款贴息。

2．审计发现，银行信贷贴息台账建立不完善，出现贷款人身份证号码错误以及少数贷款贴息存在标准不一，未严格按照银行规定贴息。

3．审计发现，逾期贷款有逐渐增多的风险，建议银行及投金办在贷款到期前一个月提前通知贫困户，给予足够的筹措时间。

4．审计发现，部分“户贷户用”发展项目的贷款期限很短，存在贷款发放不精准。