内部审计大数据应用是指内审机构遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深入挖掘与分析，提升内部审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。推进内部审计大数据应用，是在大数据环境下实现内部审计“免疫系统”功能的必然要求，是提升内部审计监督能力和完善治理体系的重要途径。为顺应新兴信息技术发展趋势，规范和推动内部审计大数据融合共享、开放应用，探索建立“集中分析、发现疑点、分散核实、系统研究”大数据内审工作模式，全面提升大数据环境下的内部审计能力，现提出如下意见。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻十九大、十九届三中全会和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，依照审计署、省审计厅、市审计局信息化发展规划要求，紧紧围绕区委、区政府中心工作，结合本单位工作任务，探索创新审计理念，夯实大数据审计基础，营造运用大数据审计的工作氛围，为充分发挥内部审计在保障重大经济决策部署落实、维护国有资产安全、推进廉政建设等方面的作用提供大数据支撑和保障。

二、总体目标

以提高内部审计质量和效率为目标，加快推进大数据审计方式，加强内部审计队伍大数据审计能力建设，提升运用大数据技术发现问题、评价判断、宏观分析、支撑决策的能力。

三、基本原则

（一）依法推进。牢固树立法治理念，坚持依法推进，确保信息化建设、数据采集使用等合法合规。

（二）统筹部署。加强统筹协调，以点带面，整体推进全区内部审计机构大数据应用协调发展，全面提高大数据审计发展水平。

（三）安全保密。树立安全保密为先的理念，健全网络信息安全保障体系，保障网络安全、数据安全、应用安全；严格遵守保密规定，依法履行保密义务。

（四）注重实效。以促进内部审计工作可持续发展，提高内部审计工作水平和效率为落脚点，加强数据的分析和综合利用，为全面履行内部审计职责服务。

四、主要任务

（一）树立大数据审计理念。各部门（单位）要树立大局意识，全局观念，全力支持内审机构开展大数据审计，配合区审计局做好大数据审计资源采集和大数据分析团队建设工作。全面引导内部审计人员树立“互联网+”思维、大数据理念、“智慧审计”等思维理念，将大数据理念贯穿到内部审计全过程，不断研究新思路、新经验和新做法，建立以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。

（二）建立健全数据采集机制。

——建立完善内部审计数据库。结合工作实际，通过收集行业系统财务、业务数据建立内部审计数据库，或直接利用现有信息系统或内部控制系统数据接口等方式，建立健全有效的数据采集机制，确保内部审计所需电子数据的及时性、完整性、真实性。

——落实电子数据采集上报工作。认真落实成都市龙泉驿区审计局《关于采集财务账套和财务报表电子数据的通知》要求，按时向区审计局报送财务账套、财务报表等电子数据。

（三）强化数据分析运用。

——推行数字化审计。主动适应大数据、云计算等新技术对审计资源、审计思路、审计手段、审计方法等带来的变革，加大各部门业务数据之间、业务数据与财务数据之间、跨行业数据之间、跨领域数据之间的综合比对和关联分析力度，不断提高数据分析的深度、广度和层次。

——强化大数据分析平台运用。依托审计机关大数据中心的信息资源，积极利用成都市大数据综合管理平台进行整合分析和多维查询，增强发现问题的综合能力，为内审人员确定审计方向和重点、制定审计计划提供决策依据。

——加强数据分析团队建设。整合全区数据分析人力资源，组建成立内部审计数据分析团队，积极参与全区统一调配的大数据审计和数据整理工作。

（四）创新内部审计管理方式。

——科学制定审计实施方案。提前组织审计项目数据调研，确定项目所需行业数据和外部数据范围；提前开展项目数据分析，以数据分析成果为依据，制定合理可行、有深度、可操作的实施方案，帮助挖掘常规审计难以发现的疑点；将如何应用大数据审计方法纳入审计项目实施方案，明确数据分析人员和现场核查人员分工。

——完善内部审计管理系统。在完善制度、加强规范性建设的基础上，根据管理工作需要，建设和完善内部审计管理系统，对审前准备、审计计划、审计实施、审计报告、审计整改、资料归档、成果利用等全流程管理环节进行信息化管理，满足审计项目组织实施、业务指导、过程控制和决策支持等管理需要，提高工作效率。

（五）强化大数据审计成果运用。

——提炼总结大数据审计成果。鼓励广大内部审计人员紧密结合审计工作实际，总结提炼大数据审计工作经验和技术方法，撰写相关的计算机审计方法和应用实例。通过总结编写、征集评选、提炼完善，使功能单一的计算机审计方法体系化，为计算机审计技术在审计实践中的充分应用提供智力支持和借鉴。

——探索大数据支撑宏观分析作用。充分利用大数据技术，综合分析风险因素，提高对风险因素的感知、预测、防范能力，增强内部审计人员趋势研判、风险感知和线索识别能力。在不断健全数据资源基础上，紧扣宏观经济形势，聚焦自然资源资产、财税、地方债务、医社保、区属国企、重点投资等重点领域和社会热点，抓紧研究和开展宏观数据的采集，通过大数据关联分析，形成相应的行业运行分析报告或预警分析报告，为领导决策提供参考。

（六）加强业务培训和理论研究。

——组织参加计算机审计培训。注重计算机审计人员的业务素质培养，组织内审干部参加审计系统大数据审计专项培训、计算机审计中级培训，不断提高审计人员运用计算机技术进行审计和综合判断的能力。

——加强大数据理论研究。加强对重点行业内部审计大数据运用数据规划、方法体系、行业数据分析报告、行业信息系统、大数据审计软件系统等研究，为建设大数据分析平台和开展大数据审计工作提供理论依据。

五、保障措施

（一）加强统筹协调。各级内部审计机构要牢固树立“一盘棋”意识，加强统筹规划、协调推进内部审计大数据应用工作。要牢固树立安全意识，加强对内部审计大数据应用的组织领导。要通过大数据应用，重点以非现场审计统领现场审计，推进智慧审计，向信息化要资源、向大数据要效率，推动大数据技术更好地用于实践、提升效能。

（二）加强队伍建设。要不断改善和优化内部审计干部队伍结构；要支持和鼓励内部审计人员参加信息化方面的在职教育和培训，优化内审人员知识结构，提高内审队伍的大数据应用能力；要把普及性学习、骨干培训与高级人才的培养相结合，着力培养一批精通审计业务和信息技术的复合型内部审计人才。

（三）强化信息安全。要加强网络信息安全和保密工作，创新防护理念，注重应用新技术、新方法，做好网络安全防护，保障网络安全、数据安全、应用安全。要严格遵守保密规定，依法履行保密义务，健全和完善审计电子数据管理，落实数据采集、运用中有关部门及人员的责任，确保审计数据安全。