减税降费政策

一、深化增值税改革　

按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件精神，在2018年5月起将增值税税率从17%和11%的两档税率分别调低至16%和10%基础上，自2019年4月1日起将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。同时，进一步扩大增值税进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣范围，将购进的固定资产进项税由分2年抵扣改为一次性抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税；在2021年前，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，进项税额加计10%抵扣，确保行业税负只减不增；对纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还，对部分货物服务的出口退税率调整。

二、实施小微企业普惠性减税政策

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《云南省财政厅  国家税务总局云南省税务局转发财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策文件的通知》（云财税〔2019〕10号）文件精神，自2019年1月1日起至2021年12月31日，实施以下减税政策：
　　一是将小规模纳税人增值税起征点从3万元提高到10万元。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税（含本数），实际经营期不足一个季度的，销售额30万元以下的免征增值税；
　　二是放宽小型微利企业减免企业所得税标准。在2018年将小型微利企业的应纳税所得额上限由50万元提高至100万元基础上，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降到5%和10%。
　　同时，放宽小型微利企业的认定标准，由同时符合年度应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业，放宽至同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、对增值税小规模纳税人减征地方税

根据《云南省财政厅  国家税务总局云南省税务局关于对增值税小规模纳税人减征相关税费政策的通知》（云财税〔2019〕11号）文件精神，自2019年1月1日起至2021年12月31日，增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加、除水资源以外的资源税以及除证券交易以外的印花税。

四、继续落实好现行税收优惠政策

将进一步落实好各级财税部门近年来出台的一系列减税政策，推进个人所得税第二步改革、激励企业加大研发投入等有关税收政策。
　　一是落实个人所得税综合所得基本减除费用标准。自2018年10月1日起，将综合所得的基本减除费用标准由每人每月3500元提高至5000元（每人每年6万元）。
　　二是实施个人所得税“六项专项扣除”。自2019年1月1日起，在计算个人所得税应纳税所得额时，实行六项专项扣除政策，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出按政策标准进行扣除。

三是提高研究开发费用税前加计扣除比例、扩大适用范围。按照《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），自2018年1月1日起至2020年12月31日止，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，已经形成无形资产的按照无形资产成本的175%在税前摊销。
　　五、认真落实社保费降费政策

目前我市执行的政策是：

1.企业职工养老保险缴费费率27%，其中：单位缴费费率19%，个人缴费费率8%。执行时间为2018年5月1日—2019年4月30日。

    2. 机关事业单位养老保险缴费费率28%，其中：单位缴费费率20%，个人缴费费率8%。

3. 失业保险缴费费率1%，其中：单位缴费费率0.7%，个人缴费费率0.3%。执行时间为2018年5月1日—2019年4月30日。

4.工伤保险缴费费率按行业分类共设8个档次：一类行业0.1%、二类行业0.2%、三类行业0.35%、四类行业0.45%、五类行业0.55%、六类行业0.65%、七类行业0.8%、八类行业0.95%，执行时间为2018年5月1日—2019年4月30日。

下一步将按照国务院《降低社会保险费率综合方案》和省厅的要求，将城镇职工基本养老保险（包含企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费费率下调为16%；继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率，期限延长至2020年4月30日。