审计服务定点采购合同
合同名称：广东药科大学审计服务定点采购合同 | 合同编号：(略) |
甲 方：广东药科大学 | 乙 方：广东诚安信会计师事务所有限公司 |
合同金额：￥(略),(略).(略) | 金额大写：陆万捌仟元整 |
项目关键词：(略)
为保护甲乙双方合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关法律、法规，以及广东省定点采购相关规定，签订本合同，并共同遵守。
一、总则
1.本合同甲乙双方必须遵守《中华人民共和国合同法》，并各自履行相应的义务和承担相应的责任。
2.乙方保证全部按照合同条款的规定在本合同书规定的义务期间，向甲方履行相关服务。
3.甲方保证按照合同条款规定的时间和方式付给乙方到期应付的费用。
二、合同标的
1.服务内容
一、出具(略)年预算执行与决算审计报告
对(略)年预算执行情况与决算情况进行审计，审计中可根据具体情况追溯至相关年度，审计的主要内容和重点包括：
（一）预算管理审计的重点和内容
对预算的编制原则、编制程序、编制方法、预算调整等相关管理活动的合法性、适当性和有效性进行审计和评价。
1、预算编制是否遵循“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算是否积极稳妥，支出预算是否做到“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”，预算编制方法是否符合上级主管部门及本单位的规定。
2、预算调整的依据是否充分，预算调整是否编制追加和调整方案，是否报单位领导审批后执行。
3、预算下达后是否存在不经法定程序随意调整现象，预算支出是否存在随意增减项目或项目之间随意调剂使用等情况。
（二）收入预算执行审计的重点和内容
对收入预算执行的真实性、合法性和完整性进行审计和评价。
1、各项收入是否全部纳入预算，实行统一管理、统一核算。
2、各项收入是否真实、合法、完整，应上缴的各项收入是否按规定及时足额上缴，有无隐瞒、少列收入、推迟或提前确认收入行为。
3、各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入，是否准确分类。
4、收入的会计处理是否合法合规。有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题。
5、分析收入预算的执行情况及其与收入预算之间的差异和原因。
（三）支出预算执行审计的重点和内容
对支出预算执行的真实性、合法性和有效性进行审查和评价。
1、支出预算是否严格按照预算确定的经费项目、支出标准和支出用途等进行开支或拨付经费，是否严格执行国家有关财务制度以及上级主管部门有关财务规章制度的规定，是否存在擅自扩大支出范围和提高开支标准的行为。
2、各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助等支出分类是否准确、合规；是否正确划清各类支出的界限，支出是否真实并严格按预算执行，有无预算外或超预算等问题；是否按照标准考核、监督支出。
3、专项资金是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为。
4、支出的会计核算是否合规、准确。有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列收列支等问题。
5、分析支出预算的执行情况与支出预算之间的差异和原因。
（四）决算审计的重点和内容
对决算报表及其资产、负债、净资产、收入和支出进行的审查和评价。
1、对会计核算情况进行检查，是否符合《会计法》和《高校会计制度》等相关规定；是否定期将会计账簿记录与实物、款项（货币资金、有价证券等）及有关报表、资料相互核对、账实、账账、账表是否相符；采用的会计处理方法是否前后期一致，有无随意变更；确有必要变更，是否将变更的原因及影响在年度决算报表情况说明中反映；学校财务管理与会计核算中的内部控制制度是否健全、有效。
2、应收及暂付款项、借出款的发生、增减变化是否真实、合法，是否及时清理结算，有无长期挂账、虚挂账等问题，有无呆账、坏账情况；对确实无法收回的应收及暂付款、借出款是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销。
3、财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、安全、完整，不相容岗位是否分离，购置有无计划和审批手续，有无被无偿占用、流失、损失浪费等问题，大宗物资的采购是否建立招标制度和集中采购制度；对固定资产、材料是否进行定期的清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否及时调整和处理。4、无形资产的取得、管理、核算、转让是否符合规定。
5、各项负债是否及时清理，有无长期挂账现象，债务是否控制在适当的规模内，有无潜在的财务风险。
6、事业基金和专用基金的分类、结余、增减变化是否准确、合规，会计核算与处理是否符合规定，是否严格按规定的用途使用，使用效果如何，有无挤占、挪用或虚列的行为；各项专用基金的计入、提取及比例是否符合国家的有关规定,是否及时足额到位。
二、出具内部控制分析评价报告
在(略)年预算执行与决算审计实施过程中，同时审查和评价相关业务的内部控制建设情况，并对发现的问题进行深入分析，从内部控制方面提出意见及建议。报告主要内容包括：(略)
1、分析与评价单位层面内部控制建设情况
分析与评价内部控制机构组织结构和职责划分的合理性；分析与评价内部控制机构运行情况；分析与评价权力运行制衡机制建立情况如权责分配、决策程序和议事规则等。
2、分析与评价预算业务内部控制建设情况
分析与评价预算业务内部控制制度是否健全有效；分析与评价业务流程建立是否适当，是否有业务流程图；分析与评价不相容岗位分离情况如预算编制与审核、预算审批与执行、预算执行与分析等。
3、分析与评价收支业务内部控制建设情况
分析与评价收支业务内部控制制度是否健全有效；分析与评价业务处理手续、业务记录是否存适当;?分析与评价不相容岗位分离情况如收款与会计核算、支出申请与审批、支出审批与付款等。
4、分析与评价国有资产业务内部控制建设情况
分析与评价资产业务内部控制制度是否健全有效；是否建立岗位职责说明书，分析与评价不相容岗位分离情况如资产财务账与实物账、资产保管与清查等。
三、广东药科大学(略)年预算执行与决算审计项目应询供应商资质要求
1.应询供应商为具备独立法人资格，且具有省定点采购审计服务供应商资格的会计师事务所，具有独立承担民事责任的能力。
2.会计师事务所成立8年以上，近三年来承接过高校审计委托业务。(请提供书面声明）。
3.承接本项目的主要负责人要求有从事审计工作经历6年以上，具有注册会计师格，熟悉新政府会计制度和实务操作规则以及(略)年省级部门决算编制要求。
4.应询供应商信誉良好，诚实守信，没有因违法、违规行为被国家有关机构处罚记录。
四、项目完成时间：(略)
五、项目实施前必须签署保密协议。
六、本项目不可分包、转包，未经甲方同意本项目的主要负责人不得更换。
2.人员及费用明细
| 服务人员 |
合计(元) |
马列群 张红梅 何静 韦红玲 陈准波 |
(略),(略).(略) |
| 合同金额(元)：(略) | (略),(略).(略) |
三、付款方式
乙方完成合同约定的服务内容，且甲方收齐乙方验收报告及正式发票后5个工作日内向乙方支付(略)%合同款项。
四、服务时间及服务地点
服务时间：合同签订之日起至项目结束
服务地点：广东广州市番禺区广州大学城广东药科大学
五、甲方的权利和义务
（一）甲方的权利
1.对乙方提供的服务工作进行监督。
2.对本合同标的服务报告进行审核确认。
3.根据市场需求和客户需求对服务内容、标准、费用进行调整。
4.要求乙方提供服务过程数据和评价信息至电子化采购执行平台统一收集管理。
（二）甲方的义务
1.为乙方提供必要的工作条件。
2.协调解决服务开展中出现的问题。
3.在更改服务内容、标准、费用前提前通知乙方，以便达成双方共识。
六、乙方的权利和义务
（一）乙方的权利
1.要求甲方为本合同标的服务工作的开展提供必要的资料和便利。
2.要求甲方按本合同约定及时支付合同款项。
（二）乙方的义务
1.在履行本合同书规定的义务期间，按甲方的指示进行服务工作。
2.为本合同的服务内容建立专项专业服务小组。
3.确保本合同服务小组的服务人员和负责人必须固定，如人员确需变更，须提前通知甲方，并经甲方同意。
4.通过信息化建设提供真实有效的服务过程数据和评价信息等，接受甲方的考核管理，并不断提升自身服务质量。
5.不得将本合同委托的事项转委托第三方。
七、验收
乙方在提交齐全的服务过程文件及自检报告后的(略)个工作日内，甲方应组织验收，服务验收合格的，甲方向乙方签发《验收报告》；不合格的，甲方及时向乙方提出异议和投诉；若由于甲方原因在收到乙方提交的服务过程文件及自检报告后(略)个工作日内未组织验收则视为自动验收通过。验收标准由甲乙双方根据相关标准进行友好协商确定。
八、违约责任
1.甲方逾期支付服务费的，每逾期一天，甲方向乙方偿付欠款总额千分之五的滞纳金，累计滞纳金总额不超过欠款总额的百分之五。
2.乙方所提供的服务不符合合同规定的，甲方有权要求乙方在合理时间内对服务进行改进，规定时间内改进结果无法得到甲方满意时，乙方向甲方支付服务费总值百分之五的违约金。
3.乙方逾期提供服务的，每逾期一天，乙方向甲方偿付逾期提供服务部分费用总额千分之五的滞纳金，累计滞纳金总额不超过逾期提供的服务部分费用总额的百分之五。逾期提供服务超过十天，甲方有权终止合同。
九、争议处理
因本合同引起的争议，甲乙双方应首先通过友好协商解决。如果协商或调解不能解决争议，则按相关法律法规处理。
十、其他
1.合同履行期内甲乙双方均不得随意变更或解除合同。合同若有未尽事宜，需经双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本合同有同等法律效力。
2.本合同一式6份，甲方执4份，乙方执2份，由甲乙双方签字盖章后生效。
合同变更信息
经双方协商，对上述合同条款进行以下调整和补充。
删除条款：
增加条款：
（一）、合同金额已包含税费。
（二）、乙方向甲方提交本合同约定的审计报告后，如甲方对审计报告数据或内容有疑问处，在不违反《中国注册会计师审计准则》的要求下，乙方应当协助进行解释说明。
（三）、乙方应根据《中国注册会计师审计准则》的要求，独立、公正、客观地执行业务，保证审计报告的真实性、合法性。
（四）、乙方应对甲方主动提供、以及因履行本合同接触到的甲方一切数据、信息、商业秘密、图纸、资料、用户信息、本项目审计数据、审计报告、审计信息等材料履行保密义务，未经甲方书面同意，不得以任何方式通过任何载体部分或全部泄露给第三方，或用于合同约定之外的用途，即使向履行本合同有关的人员提供，也应注意保密并限于履行合同的必需范围。无论本合同以何种方式终止，保密期限为自合同签订之日起至保密信息被甲方依法分开披露或成为公开信息之日止，如乙方泄密，则应赔偿甲方因此遭受的全部损失。包括但不限于直接经济损失、预期收益损失、名誉损失、维护权益的成本等。
（五）、乙方保证其合同项下提供的技术服务成果和服务不侵犯任何第三人的合法权益，否则，由乙方承担因此导致的一切法律后果，并赔偿甲方因此遭受的全部损失。包括但不限于直接经济损失、预期收益损失、名誉损失、维护权益的成本等。
（六）、如乙方所提供的服务不符合合同规定，甲方有权要求乙方在合理时间内对服务进行改进，规定时间内改进结果无法得到甲方满意时，甲方有权终止合同，乙方不得要求甲方支付费用。
甲方（公章）：(略) | 乙方（公章）：(略) |
甲方代表（签章）：(略) | 乙方代表（签章）：(略) |
地址：(略) | 地址：(略) |
电话：(略) | 电话：(略) |
| 开户银行：(略) |
| 账号：(略) |
合同签订日期：