在湖南省委审计委员会“加强重大政府投资建设项目审计监督”的重要指示精神下，天心区审计局始终牢牢把握“服务、改革、发展天心项目建设”这个首要目标，组织对全区(略)年至(略)年工程变更签证管理情况进行专项审计调查，围绕政府投资项目，充分发挥投资审计监督职能作用，助力规范工程变更签证管理。

一、拓宽审计内容，源头治理乱象

本次审计内容包括变更签证内控制度执行情况、项目前期管理情况、项目过程管理情况、项目后期投资效益情况、变更签证的真实性和完整性情况等多个维度，为天心区工程变更签证管理体制运行情况进行立体式的体检，督促建设单位认真组织前期研究工作，从源头控制工程变更的产生。

二、创新审计方法，强化制度保证

一是对于完工项目，通过监理例会纪要、各类监理及施工日志、施工组织设计等相关资料与变更签证相关内容进行匹配，对产生变更签证的过程及时间进行溯源，取得变更签证时效性调查的有力证据；二是对于在建项目，采用“飞行检查”“回头看”等方式全面掌握项目真实的变更签证办理情况；三是通过访谈，询问参建单位对于变更签证管理制度的看法，了解制度运行不畅的各方面原因。

三、保障审计成果，引入监督机制

本次审计取得了明显成效，通过反应主管部门监管不足、未按要求制定内控细则、未按规定履行变更审批、立项范围调查不足、招标工程量清单漏项、设计失误造成清单漏项、设计变更流程不规范、洽商内容不完整、签证内容不规范、签证不实、过程管理不严格及重复投资损失浪费、建成后闲置等问题，推动区住建部门狠抓审计整改，重新出台更具备可实施性的天心区工程变更签证管理办法，并引入了配套的管理监督考核机制，充分发挥审计“治已病防未病”的监督作用，以有力举措规范工程变更签证管理。

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